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 A.- IMPUESTO PREDIAL

FORMULARIOS

Formularios para la Declaración Tributaria del Impuesto Predial y Actualización de Datos:

     1.  Formato de Declaración Tributaria del Impuesto Predial:

1.1. Hoja resumen(HR) - (Indicaciones).

1.2. Predio urbano(PU) - (Indicaciones).

1.3. Predio rustico(PR) - (Indicaciones).

Ejemplo práctico (HR-PU-PR).

 

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2.  Formato de Actualización de Datos de Contribuyente(AD)

Ejemplo práctico (AD).

 

LEGISLACION

Decreto Supremo 133-2013-EF : Aprueba texto único ordenado del código tributario.

Decreto Supremo 156-2004-EF : Texto único ordenado de la Ley de Tributación Municipal.

Decreto Supremo Nro 401-2016-EF- Establece disposiciones para la aplicación de la deducción de la base imponible del Impuesto Predial en el caso de personas adultas mayores no pensionistas 

Tabla de estado y depreciacion del reglamento nacional de tasaciones vigente.

Tabla de valores de otras instalaciones fijas y permanentes.

-          Ejercicio 2016

-          Ejercicio 2017

Tabla de valores unitarios de edificacion:

-          Ejercicio 2012.

-          Ejercicio 2013.

-          Ejercicio 2014.

-          Ejercicio 2015.

-          Ejercicio 2016.

-        Ejercicio 2017

Cuadro de valores arancelarios rustico:

-          Ejercicio 2012.

-          Ejercicio 2013.

-          Ejercicio 2014.

-          Ejercicio 2015.

-          Ejercicio 2016.

-          Ejercicio 2017.

Planos de valores arancelarios urbanos:

-          Lamina - B-4. Ejercicio 2017

-          Lamina - B-5. Ejercicio 2017

-          Lamina - B-6. Ejercicio 2017

-          Lamina - B-7. Ejercicio 2017

-          Lamina - C-5. Ejercicio 2017

-          Lamina - C-6. Ejercicio 2017

-          Lamina - C-7. Ejercicio 2017

Cuadro de valores arancelarios urbanos:

-          Ejercicio 2012.

-          Ejercicio 2013.

-          Ejercicio 2014.

-          Ejercicio 2015.

-          Ejercicio 2016.

 Tasa de interes moratorio aplicable (1.2% mensual) - ordenanza municipal Nº 060-2010 –MDC.

Valor de la unidad impositiva tributaria 2017 (UIT) - Decreto Supremo 353-2016-EF. - (Valores UIT 1992-2016).

Fraccionamiento tributario - ordenanza municipal Nro. 001-2007-MDC.

Reglamento fraccionamiento tributario - decreto de alcaldía Nro. 001-A-2007-MDC.

Regula el procedimiento de pago de deuda tributaria y no tributaria con servicios - ordenanza Municipal Nro.149-2016-MDC.

Derecho de Emisión Mecanizada de Actualización de Valores, Determinación y Distribución a Domicilio, Pago Mínimo y Fechas de Vencimiento para el Impuesto Predial del Periodo Fiscal 2017 – Ordenanza 201

Prórroga del Plazo de Presentación de Declaración Jurada de Impuesto Predial del Periodo Fiscal 2017 y Primer Plazo de Vencimiento para el Pago del Impuesto Predial del Periodo Fiscal 2017 – Ordenanza 204

 

CARACTERISTICAS DEL IMPUESTO PREDIAL

1. ¿Qué es el Impuesto Predial?

El Impuesto Predial es aquel tributo que se aplica al valor de los predios urbanos y rústicos. Se consideran predios a los terrenos, las edificaciones (casas, edificios, etc.) e instalaciones fijas y permanentes (piscina, losa, etc.) que constituyen partes integrantes del mismo, que no puedan ser separados sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.

La recaudación, administración y fiscalización del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubique el predio.

El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción que formula y aprueba el Ministerio de Vivienda y Urbanismo todos los años.

1.1.      Hecho Imponible

El Hecho Imponible es el ejercicio del derecho de propiedad de una persona natural, persona jurídica, sucesión indivisa u otro sujeto de derecho sobre un predio.

1.2.      Base Imponible

En el caso que usted cuente con un solo predio, el valor de autovalúo se constituirá en la base imponible para el cálculo del tributo al 1 de enero de cada ejercicio. Sin embargo, de ser propietario de más de un predio, la base imponible estará constituida por el resultante de la suma de todos los autovalúos correspondientes a los predios de su propiedad ubicados en una misma jurisdicción distrital al 1 de enero de cada ejercicio. Cabe indicar que, de existir deducciones por aplicar, la base imponible será la diferencia luego de su aplicación.

2. ¿Quién Paga el impuesto Predial?

En calidad de contribuyentes:

Las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

Los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios que se les hubiesen entregado en concesión, durante el tiempo de vigencia del contrato. Las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza. Cualquiera de los condóminos salvo que se comunique a la respectiva Municipalidad el nombre de los condóminos y la participación que a cada uno corresponda. Los condóminos son responsables solidarios del pago del impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el pago total.

Cualquiera de los condóminos salvo que se comunique a la respectiva Municipalidad el nombre de los condóminos y la participación que a cada uno corresponda. Los condóminos son responsables solidarios del pago del impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el pago total.

En calidad de responsables:

Los poseedores o tenedores, a cualquier título, de los predios afectos, cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada y sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.

3. ¿Cómo se calcula el Impuesto Predial?

El cobro se realiza siguiendo una escala de tres tramos según el valor del predio (ver cuadro adjunto). Por las primeras 15 UIT que valga el predio se debe pagar un 0,2%, por el tramo que vaya hasta las 60 UIT la tasa será de 0,6%, y por todo el monto que supera las 60 UIT el cobro será de 1%.Todo ese acumulado es el impuesto predial. De ese modo, mientras mayor sea el autovalúo de la propiedad más alto será el impuesto predial.

Tramo de autovalúo Alícuota

El Impuesto se calcula aplicando a la base imponible (valor total de los predios de un contribuyente) la escala progresiva acumulativa siguiente:

TRAMO DE AUTOVALUO                 Alícuota

Más de 15 UIT y hasta 60 UIT                   0.6%

Hasta 15 UIT                                                0.2%

Más de 60 UIT                                             1.0%

4. Formas de pago:

El impuesto podrá cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:

1.    Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año.

2.    En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este caso, la primera cuota será equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta el último día hábil de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo a la variación acumulada del Indice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), por el período comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago.

5. Cuando se debe declarar:

Los contribuyentes están obligados a presentar Declaración Jurada:

1. Anualmente, al último día hábil del mes de febrero, salvo que la Administración establezca una prórroga. Es decir, una vez que ha recibido su Declaración Jurada mecanizada, tiene plazo hasta el último día hábil del mes de febrero para presentar cualquier tipo de información con la que no esté de acuerdo.

2. Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio, teniendo plazo para cumplir con tal obligación hasta el último día hábil del mes siguiente de ocurrido el hecho.

3. Cuando un predio sufra modificaciones en sus características que sobrepasen el valor de cinco (05) UIT. En estos casos la Declaración Jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.

4. Cuando lo determine la Administración Tributaria y dentro del plazo que determine para tal fin.

6. ¿Cuál es el plazo para declarar un predio?

Al adquirir un predio, el nuevo propietario podrá declararlo hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente a la adquisición del bien. De no hacerlo incurrirá en infracción y se le sancionará con multa. Sin embargo, al estar obligado al pago de los arbitrios del mes siguiente de producida la transferencia, se recomienda presentar su Declaración Jurada hasta antes del último día hábil del mes siguiente de ejecutada la transferencia.

7.- ¿Cuáles son los beneficios aplicables al Impuesto Predial?

7.1. Deducción para predios rústicos destinados a la actividad agraria

El beneficio consiste en deducir de su base imponible una deducción del 50% para efectos de la determinación del impuesto a los predios rústicos destinados y dedicados a la actividad agraria siempre que no se encuentren en los planos arancelarios urbanos.

7.2. Deducción de 50 UIT a la base imponible dirigido a Pensionistas

El beneficio consiste en deducir de su base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable) a toda persona con la condición de pensionista, propietaria de un predio. De exceder este monto, deberá pagar el Impuesto Predial sólo por la diferencia resultante. Asimismo estará afecto al pago correspondiente al derecho de emisión.

Para obtener este beneficio deberá cumplir las siguientes condiciones:

-  Ser propietario de un solo predio (no sólo en el distrito), a su nombre o de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda. Se considera que se cumple este requisito cuando, además de la vivienda, el pensionista posee otro predio, constituida por la cochera. El uso parcial del predio con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobación de la municipalidad respectiva, no afecta la deducción señalada.

-  Su ingreso bruto debe estar constituido por la pensión y no exceder de 1 UIT mensual (vigente en el ejercicio gravable). Para ello deberá presentar los siguientes documentos:

-  Formato de solicitud (proporcionado por la GAT) firmado por el solicitante o representante legal. 1/

-  Documento de identidad del titular o representante legal.

-  Copia de las 02 últimas boletas de pago del titular y del cónyuge.

1/ En caso de representación: Entregar poder específico en documento público o privado con firma legalizada ante notario.

7.3. Deducción de 50 UIT a la base imponible dirigido a Personas Adultas Mayores No Pensionistas

El beneficio consiste en deducir de su base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable) a toda persona de 60 años a más (al 1 de enero correspondiente del ejercicio gravable), propietaria de un predio. De exceder este monto, deberá pagar el Impuesto Predial sólo por la diferencia resultante. Asimismo estará afecto al pago correspondiente al derecho de emisión.

Para obtener este beneficio deberá cumplir las siguientes condiciones:

-   Ser propietario de un solo predio (no sólo en el distrito), a su nombre o de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda. Se considera que se cumple este requisito cuando, además de la vivienda, el pensionista posee otro predio, constituida por la cochera. El uso parcial del predio con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobación de la municipalidad respectiva, no afecta la deducción señalada.

-   Su ingreso bruto no debe exceder de 1 UIT mensual (vigente en el ejercicio gravable). Para ello deberá presentar los siguientes documentos:

-   Formato de solicitud (proporcionado por la GAT) firmado por el solicitante o representante legal. 1/

-   Documento de identidad del titular o representante legal.

-   Última boleta de pago, recibo por honorarios u otros que acrediten que sus ingresos personales o de la sociedad conyugal no superan 1 UIT mensual.

-   Documentos adicionales que acrediten que no cuenta con la calidad de pensionista.

8.- ¿Quiénes se encuentran inafectos al pago del Impuesto Predial?

El TUO de la Ley de Tributación Municipal señala que se encontrarán inafectos al Impuesto Predial, los predios de propiedad de los siguientes sujetos:

a)  El gobierno central, gobiernos regionales y gobiernos locales; excepto los predios que hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, incluyendo las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos, durante el tiempo de vigencia del contrato.

b)  Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede.

c) Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.

d) Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.

e) Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.

f) El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.

g) Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.

h) Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.

i) Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.

j) Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.

k) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.

I) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.

m) Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.

Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.

En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la inafectación.

1/ En caso de representación: Entregar poder específico en documento público o privado con firma legalizada ante notario o certificada.

9.- ¿Puedo fraccionar mi deuda?

Sí, Usted podrá acceder al fraccionamiento de su deuda vencida en ejercicios anteriores al presente año, por lo que de acuerdo al Reglamento de Fraccionamiento de Deudas Tributarias y No Tributarias, aprobado mediante Decreto de Alcaldía Nº 1-A-2007-MDC, deberá cumplir con los siguientes requisitos:

-           Solicitud indicando el tributo y el ejercicio a fraccionar

-           Suscripción de Convenio

-           Exhibir el Documento Nacional de Identidad

-           Pago de la inicial de la deuda ascendente al 20% del monto total a fraccionar

-           En caso de representación, presentar poder simple y específico que acredite la calidad de representante.

 

B.- ARBITRIOS MUNICPALES:

     LEGISLACION:

Ejercicio

Ordenanza

Descripcion

2010

059

Ordenanza Municipal Nro. 059-2009-MDC : Aprobar costos de servicios públicos de limpieza publica, mantenimiento de parques y jardines y seguridad ciudadana.

2011

074

Ordenanza Municipal Nro 074-2010-MDC : Ratifica las tasas por concepto de arbitrios municipales que se vienen cobrando en el ejercicio 2010, las cuales servirán para el calculo del ejercicio 2011.

2013

114

Ordenanza Municipal Nro. 114-2013-MDC : Que prorroga la vigencia de la ordenanza municipal 059-2009-MDC.

2014

130

Ordenanza Municipal Nro. 130-2014-MDC : Que prorroga la vigencia de la ordenanza municipal 059-2009-MDC y amplia el plazo para la presentación de declaración jurada del año 2014.

2015

146

Ordenanza Municipal Nro. 146-2015-MDC : Establece la aplicación del IPC a los importes de los arbitrios municipales del año 2014 para el ejercicio 2015.

2016

167

Ordenanza Municipal Nro. 167-2015-MDC : Establece el marco legal y disposiciones para el cálculo de los arbitrios municipales del 2016.

2017

202

Aprueba reajustar con el Índice de Precios al Consumidor, la Tasa de Arbitrios de Limpieza Pública, Barrido de Calles, Parques y Jardines y Seguridad Ciudadana (Serenazgo)

CRONOGRAMA DE PAGO

Enero

31 de Marzo del año 2017

Febrero

31 de Marzo del año 2017

Marzo

31 de Marzo del año 2017

Abril

29 de Abril del año 2017

Mayo

31 de Mayo del año 2017

Junio

30 de Junio del año 2017

Julio

27 de Julio del año 2017

Agosto

31 de Agosto del año 2017

Setiembre

30 de Setiembre del año 2017

Octubre

31 de Octubre del año 2017

Noviembre

30 de Noviembre del año 2017

Diciembre

30 de Diciembre del año 2017

Nota: En caso no cancele en las fechas establecidas, debera abonar los intereses moratorios correspondientes.

 

LUGARES DE PAGO

Lunes a Viernes:

Plaza de Cayma 408                             : Horario atención : 08:00 am -  15:30 pm

Ventanilla Unica - Estadio La Tomilla   : Horario atención : 08:00 am -  15:30 pm

 

FORMAS DE PAGO

Efectivo.

Tarjeta de crédito y/o débito : VISA.

Enlaces de interés